华体会hth体育江苏开放大学2023年春《纳税实务 050283》期末考试复习参考答案7．（单选题）某增值税一般纳税人某月外购材料10 000千克，每千克支付价款和税款2元和0.26元。在运输途中因管理不善被盗1 000千克。运回后以每3千克材料生产成成品1盒的工艺生产产品3 000盒，其中2 200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）。
11．（单选题）某公司有房产1幢，原始入帐价值100万，评估价值200万，当年应交纳房产税为（ ）
B 、 酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C 、 对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税
13．（单选题）某公司2019年9月取得销售收入100万元，销项税额13万，当月取得进项税额8万（购买材料进项税额6万，购买食堂用品进项税额1万，购买固定资产进项税额1万）华体会hth体育，上月有留抵税额2万，本月应交增值税为（ ）万。
14．（单选题）下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（ ） A高尔夫球B酒精C卷烟D化妆品
16．（单选题）A公司2019年实现营业收入1000万元，发生业务招待费15万元，该公司当年可在所得税税前列支的业务招待费为（ ）
26．（单选题）我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。( )
33．（单选题）娱乐业所得税适用核定征收的的所得税核定率为 ( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
36．（单选题） 纳税人建造普通住宅出售， 增值额超过扣除项目金额20%的 ， 应就其 ( )按规定计算缴纳土地增值税。
53．（单选题）某居民王某出租自有房屋半年，每月收取一次租金，共取得全部收入6000元，依照税法王某应当缴纳的所得额为（ ）。
54．（单选题）纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在可以分别按照计税工资总额的（ ）计算扣除。
3．（多选题）A公司当月取得茅台酒进项一份，不含税金额10万，进项税额1.3万，已认证，本批酒用于招待客人，在进行帐务处理时所涉及的会计税目有（ ）
7．（多选题） 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。
15．（多选题）下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得税时，不能在收入总额中扣除的项目有（ ）。
A 、企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化
2．（多选题）企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
3．（多选题）一般来说，居民纳税人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。
4．（多选题）在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。
10．（多选题）在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
1．（多选题）房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入直接扣减不与转让房地产有关的税金有（）
C 、纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定的，应按销售额依照增值税税率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税。
8．（多选题）某企业以房地产对外投资 ， 在计算企业所得税应纳税所得额时， 准予扣除的税金包括( )
2．（判断题）（ ）对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的，应该按照税法规定加成征收个人所得税。
3．（判断题）（ ）税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究行政责任。
5．（判断题）（ ）对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。
10．（判断题） （ ） 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。
12．（判断题） ( )纳税人在规定的纳税期限内如无应纳收入．所得及其他项目，可不办理所得税纳税申报。
13．（判断题） ( )花农个人销售自产的花卉免征增值税，销售购进的花卉则按6%的低税率计征增值税。
14．（判断题）( )企业所得税规定：纳税人每一纳税年度的广告费支出 ，不超过销售收入8% 的 ，可据实扣除。
16．（判断题） ( ) 用于公益．救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12 %以内的可以据实扣除。
1．（计算题）甲乙两方因工作需要互换房地产权，经评估部门评价甲的房产价值300000元，乙的房产价值360000元，甲已付给乙60000元的价值差额，该地区契税税率4％，计算甲应纳契税税额?
2．（计算题）江苏机械有限公司属于一般纳税人，2019年10月取得产品销售收入500万，取得厂房租金收入20万，本月购进材料300万，进项税额39万，购入汽车一辆价值30万，取得进项税额3.9万，购入食堂用煤气灶二台，金额2万，进项税额0.26万，月饼3万，进项税额0.39万，支付运输费12万取得普通，上月留抵税额3.2万，计算公司本月应交增值税。
3．（计算题） 某进出品公司当月从国外进口一批设备共10台，每台价格人民币50000元，该批设备运抵我国上海港起卸前发生的包装华体会hth体育、运输、保险及其他费用共计10000元，假定该批设备进口关税税率40%，计算该公司应交纳的关税和该公司进口环节应交纳的税金。
4．（计算题）张三2019年9月取得稿酬收入20000元，购买彩票中了100000元大奖，假定张三本月无其他收入，计算张三本月应交的个人所得税。
5．（计算题）刘某拥有三处房屋，一套住房价值500万元，自己居住，另一套住房价值200万元，租给他人居住，租金每年25万元；还有商业房一处每年租金50万元，计算刘某当年应纳房产税。
6．（计算题） 某商店(增值税小规模纳税人)购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套500元，童装每套200元的含税价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批服装应纳增值税额。
1．（综合题）某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价。已知成本为50万元华体会hth体育，卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%。
2．（综合题）某生产企业2019年相关经营情况如下：(1)该企业占地情况：年初拥有厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂区内绿化用地3000平方米;6月份经批准新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证。(2)该企业原有生产用房产原值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同，将其中原值1000万元的房产出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含增值税租金收入;另外委托施工企业建造一栋物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑安装工程承包合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算。(3)该企业2017年拥有货车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨/辆;小轿车2辆，排气量均为2.0升。(已知：城镇土地使用税年税额为每平方米10元;当地省政府规定的房产余值扣除比例为20%;货车车船税年基准税额每吨100元，排气量2.0升的乘用车车船税年基准税额每辆660元)
3．（综合题） 中国公民王某在国内某市单位任职，2019年3月份取得收入情况如下：（1）工资收入3000元，当月奖金1000元，季度奖2400元；取得2009年年终奖12000元。（2）接受某公司邀请担任技术期间，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金捐给希望工程。（3）利用业余时间与其他三人共同进行一项装修活动，共取得装修费5600元，因该装吸引活动最先由王某承揽，因此按协议王某应得2000元承揽费，其余4人平分。（不考虑相关税费）（4）将其拥有的两套住房中的一套转让，转让的房屋于2001年1月以35万元购入，现以50万元转让给他人。（不考虑相关税费）（5）将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元。（除个人所得税外，不考虑其他相关税费）（6）2019年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：
4．（综合题）某烟厂1月份购入原材料30000元（不含增值税），增值税专用注明税款3900元，购入已税烟丝20000元（不含增值税）（期初库存外购烟丝30000元，期末库存烟丝50000元。）⑴将部分原材料在本厂加工成烟丝，各项成本40000元，将其中的10%用于广告，其余90%，继续生产成卷烟；⑵将原材料10000元运往A厂委托加工成烟丝，双方协议加工费1000元，加工后运回直接用于销售，售价20000元（不含增值税）；⑶本月销售卷烟8标准箱，每标准条调拨价55元，合计110000元（不含增值税）；增值税税率13%.
5．（综合题）某年1月27日，A公司销售给B公司一批商品，价值50000元，货款尚未收到。2月份A公司收到退货10000元，并收到原开据的增值税专用的联和抵扣联，增值税率13%,以及退货运费480元专用。运输费增值税税率9%。